Avam Kamarası’na göre, 1 Ocak 2023 itibarıyla Birleşik Krallık’ta yaklaşık 5,6 milyon özel sektör işletmesi vardı; bu sayı, 2022’ye göre %0,8 daha fazlaydı. Bu arada, Birleşik Krallık’taki serbest meslek sahiplerinin sayısı, son 20 yıldır istikrarlı bir şekilde artarak (Covid’in ekonomik etkisi nedeniyle 2020-2022’de bir düşüş yaşanmadığı sürece) dört milyonu aştı.
Tüm bu şirketler ve serbest meslek sahipleri, Birleşik Krallık vergi dairesi HM Revenue & Customs (HMRC) tarafından denetlenen her mali yıl için vergi beyannamelerini tamamlamak zorundadır.
Ne yazık ki, HMRC yetersiz personel nedeniyle sorgulara yanıt vermekte zorluk çekiyor. Bu, aramalarda uzun bekleme sürelerine yol açtı – ortalama 47 dakika.
George Osborne’un 2015 Bütçe konuşmasında, eski hazine bakanı hükümetin vergilendirmeyi güncelleme planını duyurarak bunun “vergi tahsilatında devrim niteliğinde bir basitleştirme” olacağını ilan etti. Bu daha sonra Making Tax Digital programı haline geldi.
Amacı, bireylerin ve işletmelerin vergi beyannamelerinin doğru ve güncel olmasını sağlamalarını kolaylaştırmak olan planın şu anda 2025’ten itibaren uygulamaya konulması bekleniyor.
Üretken AI ve veri bilimcileri
HMRC, şu anda karşı karşıya olduğu zorlukların bazılarını ele almak için vergi danışmanlarının iş yüklerine yardımcı olacak üretken yapay zeka (GenAI) araçları geliştirmek üzere veri bilimcileri işe alıyor.
HMRC sözcüsü, “GenAI’nin muazzam bir potansiyele sahip olduğunu biliyoruz ve kamuoyunun güvenini tehdit eden yeni ve hızla gelişen teknoloji risklerini yönetmeye dikkat ederken, onu kullanmanın çeşitli yollarını araştırıyoruz” diyor.
“Yapay zeka kullanımının müşterilerimizi etkileyebileceği durumlarda, sonucun açıklanabilir olmasını, sürecin içinde bir insanın olmasını ve veri koruma, güvenlik ve etik standartlarına uygun olmasını sağlıyoruz.”
Üretken AI’nın HMRC’ye yardımcı olmak için kullanılabileceği iki yol vardır. Birincisi, vergi danışmanlarının temel veri girişi gibi daha basit görevlerini otomatikleştirmek için GenAI’yi kullanarak otomasyon yoluyla, böylece zamanlarını ve enerjilerini rollerinin daha zorlu yönlerine odaklayabilirler.
GenAI’nin muazzam bir potansiyele sahip olduğunu biliyoruz ve kamuoyunun güvenine yönelik yeni ve hızla gelişen teknolojilerden kaynaklanan riskleri yönetmeye dikkat ederken, onu kullanmanın çeşitli olası yollarını araştırıyoruz.
HMRC sözcüsü
“HMRC’nin telefonlara cevap verecek personeli yok. Kimse tembellik ettiğini söylemiyor ama bunu yapacak kaynakları yok,” diyor Chartered Institute of Taxation’da yetkili vergi danışmanı ve teknik görevli olan Chris Thorpe.
“Otomasyona giderek daha fazla güvenirseniz, insanların telefonu açmasına ihtiyacınız olacak çünkü çoğu zaman yazılım çalışmayacak veya insanlar ona erişemeyecek ve sadece biriyle konuşmaları gerekecek. Otomasyona güvenerek, aynı anda orada desteğe sahip olmanız gerekir ve maalesef bu noktada yetişemediler.”
Yapay zeka, vergi öz değerlendirme kayıtlarını gönderildikleri sırada incelemek ve herhangi bir anormallik olup olmadığını taramak için de kullanılabilir. Bu tutarsızlıklar basit hatalar olabilir, ancak aynı zamanda potansiyel olarak hileli uygulamaların işaretleri de olabilir. Anormallikler birçok nedenden dolayı ortaya çıkabilir, çünkü gerçek hayat doğası gereği kaotik olabilir ve beklenmeyen olaylar meydana gelebilir. Sonuç olarak, bir kişinin veya şirketin mali durumu tahmin edilemeyen birçok dış faktörden etkilenebilir ve bu nedenle vergi beyannamelerinde bir anormallik olarak görünebilir.
HMRC, AI sistemlerini eğitmek için kullanabileceği tüm İngiltere vergi kayıtlarının tarihsel bir arşivine sahiptir. Ancak, bu kayıtların çoğu eski sistemlerde saklanmaktadır, bu da AI’yı eğitmek için zor verilerin çıkarılmasının ve kullanılabilir bir şekilde biçimlendirilmesinin zor olacağı anlamına gelir.
Moore Kingston Smith’in ortağı ve Chartered Institute of Taxation ve Association of Taxation Technicians Digitalisation and Agent Services Committee’nin ortak başkanı Alison Kerrey, “Eski sistemler birbirleriyle iyi iletişim kurmuyor” diyor. “Doğru veriler olabilir, ancak teknolojiyi etkili bir şekilde kullanabilmeniz için doğru yerde olmayabilir veya doğru şeyle iletişim kurmuyor olabilir.”
GenAI’nin karşılaştığı karmaşık zorluklar
Vergi hukuku da inanılmaz derecede karmaşıktır. Temel teşkil eden temel yasalar vardır, ancak yoruma açık olabilecek çok sayıda içtihat da vardır. Bu, vergi hukukunun sürekli olarak evrim geçirmesi gerçeğiyle daha da karmaşıktır.
Hükümetin duyurduğu her Bütçe ve Sonbahar Beyanı ile Birleşik Krallık’ın vergilendirme yaklaşımı hükümet politikasına uyacak şekilde değişir. Bu nedenle, birkaç yıl önce kabul edilebilir olan artık uygulanabilir olmayabilir.
Kerrey, “Bir sürü mevzuat var, ancak bunlara eklemeniz gereken çok fazla yorum da var,” diyor. “Kurallar sizi bazı durumlarda bir yere kadar götürebilir, ancak daha sonra belki 40 yıllık içtihat hukuku ve farklı yorumlar eklemeniz ve ayrıca işleri bir dengeye oturtmanız gerekir ve bu çok iyi bir şekilde otomatikleştirilemez. Bununla başa çıkmak için araçlar oluşturmak oldukça zordur.”
Uygulayıcıların sertifikalı olabilmelerine rağmen, vergi hukukunun düzenlenmiş bir sektör olmadığını belirtmekte fayda var. Bu nedenle, İngiltere ve Galler Yeminli Muhasebeciler Enstitüsü’nün (ICAEW) veya İskoçya Yeminli Muhasebeciler Enstitüsü’nün (ICAS) sertifikalı bir üyesi olduklarını yanlış bir şekilde iddia etmedikleri sürece, herkes kendilerine vergi danışmanı diyebilir.
Vergi hukuku konusunda tavsiye için GenAI’ye güvenmek, bazen olgusal olarak yanlış olan ikna edici cevaplar sağlayabilmesi nedeniyle önerilmez. Üretken AI bir cevap bulamazsa, doğru görünen ancak olgusal temeli olmayan bir cevabı halüsinasyona uğratmak için benzer tarihsel örnekleri birleştirebilir.
Thorpe, “ChatGPT’yi mahkemede bir sürü dava üretmek için kullanan bir avukat vardı ve yazılımın bunları tamamen uydurduğu keşfedildi ve yargıç tüm davayı reddetti,” diyor. “Bu oldukça uç bir örnek, ancak uygulayıcıların buna doğru bakmaması ve tüm rakamların doğru olduğunu varsayması olasılığına bir örnek.”
AI daha önce sahip olduğumuz her şeyden daha iyi olacak, ancak günün sonunda sadece düzgün bir şekilde yönetilmesi gereken bir araç olacak. Uygulayıcıları sorumlu tutmak ve AI’yı sorumlu bir şekilde kullanmalarını sağlamak için bazı düzenlemelere ihtiyaç duyulacak
Chris Thorpe, Vergilendirme Enstitüsü Yetkilisi
GenAI’nin öngörülemez doğası, sağlanan bilgilerin adil ve doğru olduğundan emin olmak için her zaman insan denetiminin gerekli olacağı anlamına gelir. Üretken bir AI olmasa da, Post Office Horizon BT yazılımının denetim eksikliği, sağladığı verilerin yetersiz kritik analiziyle birleşince, yüzlerce alt postane müdürünün hırsızlık, dolandırıcılık ve yanlış muhasebe ile suçlanmasına yol açtı.
Thorpe, “Bilgisayarlara kölece güvendiğinizde, tüm Horizon ve Post Office olayıyla neler olduğunu gördük,” diyor. “İnsanlar her iki tarafta da hatalar yapılacağını ve bu hataları ele alabileceğinizi ve insanların olumsuz etkilenmeyeceğini kabul ettiği sürece, bir sorun olacağını düşünmüyorum.”
Ayrıca, üretken AI en iyi şekilde sert veriler ve mutlak değerler kullanıldığında çalışır, ancak insanların bir denkleme getirebileceği nüanslarla mücadele eder. Örneğin, insanlar kendi işini yapıyor veya bir çalışan olabilir, ancak aynı zamanda küçük bir işletmenin sahibi olan yarı zamanlı bir çalışan da olabilirler – bu gibi durumlar, GenAI’nın durumu mantıklı hale getirmekte zorlanmasına neden olabilir.
Bir diğer sorun ise bazı şirketlerin dijital olarak bağlı olmamasıdır. İnternetin olmadığı uzak yerlerde faaliyet gösterebilirler veya dijital araçları kullanmak istemeyebilirler. Örneğin, Derby yakınlarında ödemeleri hesaplamak için bir tahta ve tebeşir kullanan ve yalnızca nakit kabul eden bir kereste tüccarı var.
Görevleri otomatikleştirme, ancak insan gözetimiyle
Önemli olan, üretken AI’nın dikkatli kullanımının basit görevleri otomatikleştirerek iş yükünü azaltabilmesidir. Bu, vergi danışmanlarının AI’nın zorlanacağı vergi hukukunun karmaşık unsurlarına ve yan davalara odaklanmasını sağlayacaktır.
Thorpe, “AI daha önce sahip olduğumuz her şeyden daha iyi olacak, ancak günün sonunda sadece düzgün bir şekilde yönetilmesi gereken bir araç olacak,” diyor. “Uygulayıcıları sorumlu tutmak ve AI’yı sorumlu bir şekilde kullanmalarını sağlamak için bazı düzenlemelere ihtiyaç duyulacak.”
Sonuç olarak, HMRC’nin vergi danışmanlarını üretken AI ile değiştirme niyeti yoktur. İngiltere’nin vergi yasaları hakkında deneyim ve bilgiye sahip kişilere, ister telefon, ister e-posta veya anlık mesajlaşma yoluyla olsun, soruları çözmek için her zaman ihtiyaç duyulacaktır. GenAI, daha basit görevleri otomatikleştirerek ve temel anormallik tespiti sağlayarak HMRC’ye yüklenen taleplerle başa çıkmaya yardımcı olabilir, ancak gözetimi sürdürmek için her zaman bir insan unsuru gerekecektir.
Kerrey, “AI karmaşıklıkları gözden kaçırabilir ve bazen yanlış olan şeyleri geri döndürebilir” diyor. “AI’nın gelecekteki herhangi bir kullanımı, bu halüsinasyonun etrafından nasıl dolaşılacağını çözebilmelidir.”